2004年6月出口销售200万，营业额551万元（出口专用发票200万元，增值税发票234万元，普通发票117万元）本月取得防伪税控认证17%增值税发票234万元，国税代开的材料增值税发票税额为5万元，运输发票20万元，废料收入11.7万元未开发票，本月初交纳上月应交增值税为10万元。计算本月应交增值税。（增值税税率17%、出口销售税率0%、退税率13%）
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本月进项税额：234/（1+17％）*17％+5+20*7％＝40.4万元本月销项税额：（234+117+11.7）/（1+17％）*17％＝52.7万元本月不得免征和抵扣税额：200*（17％-13％）＝8万元本月应纳税额＝52.7-(40.4-8)＝20.3万元本月“免、抵、退”税额：200*13％＝26万元本月应交增值税为20.3万元补充：本月免抵的税额为26万元谢谢qw_zh对废料收入的指正！
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为什么要做废料收入11.7万元未开发票的进项税转出？不用做进项税转出本月应交增值税为0，因为已经免抵了。本月应纳税额这步只是免抵退计算的一个步骤，并不是当月实际应缴的增值税。本月“免、抵、退”税额－本月应纳税额的余额为月末留抵下月。
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问题了？