您好! 首先谢谢您的回答!但我还有几个疑问:我厂在进原材料时并不需要交税,只是在合同核销时才交税的,您所做的借:原材料,我不明白,因为我的原材料在核销时并没增加?还有就是我们厂并没有内销,\"应交税金\"记在借方又不可以抵扣呀?我做的分录如下,请在百忙之中抽空帮我看看,我这样做是否合理. 1、在合同核销后未交税款时 借：其它业务支出 贷：应交税金-应交增值税-应交进口增值税 2、在交纳税款时 借：应交税金-应交增值税-应交进口增值税 贷：银行存款请多多指教，本人不胜感激！
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1、合同核销时只收到海关的专用缴款书，未交税可不做账。2、若没有退抵税，交进口增值税时一样先列入应交税金科目，年审和财政的报表上都有此项目要填，此时以你第2笔分录做。3、交税当月底把进口增值税结转入主营业务成本。4、列入原材料成本是指进口关税。进口关税是进口材料成本的组成部分。其实没有退税，把进口关税和增值税全部列入管理费用-报关费，会计师和税务局都能通过的，不会导致所得税的纳税调整。