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-- 04年7月银行会计学试题课程代码：00078 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分) 1。在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于( )性质科目。 A。资产类 B。负债类 C。资产负债共同类 D。损益类 2。通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时提前通知银行支取款项的一种存款业务，属于( )存款范围。 A。活期存款 B。定期存款 C。定活两便 D。个人活期存款 3。电汇与信汇的区别在于( )不同。 A。会计核算 B。帐务处理 C。凭证传递方式 D。会计科目 4。银行发放信用贷款最常用的核算方式是( )。 A。逐笔核贷 B。下贷上转 C。上贷下转 D。质押贷款 5。联行资金汇划清算的基本做法是实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。所谓实存资金是指以( )为单位在总行清算中心开立备付金存款帐户，用于汇划款项时资金清算。 A。清算行 B。发报行 C。收报行 D。总行清算中心 6。商业银行应向中央银行缴存存款，首次为缴存，以后就是调整。调整缴存存款的金额起点为( )。 A。 5万元 B。 10万元 C。 20万元 D。 100万元 7。银行在办理现金收入业务时，第一步应先( )。 A。将凭证传递至会计记帐 B。记帐 C。编制凭证 D。收妥款项 8。外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的( )。 A。外币金额反映在借方 B。外币金额反映在贷方 C。人民币金额反映在贷方 D。国外汇入款项反映在贷方 9。银行固定资产折旧，一般采用( )。 A。双倍余额递减法 B。工作量法 C。平均余额 D。年数总和法 10。在银行资产负债表中“应解汇款”属于( )。 A。流动资产 B。长期资产 C。流动负债 D。长期负债 二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共10分) 1。 1994年我国建立了三家政策性银行，它们是( )。 人民银行 B。国家开发银行 农业银行 进出口信贷银行 建设银行 2。专用存款帐户是存款人因特定用途需要而开立的存款帐户，主要为( )。 A。基本建设资金 B。更新改造的资金 C。基本结算的资金 D。特定用途专户管理的资金 E。一般存款 3。商业汇票按承兑人不同可分为( )。 A。银行汇票 B。银行承兑汇票 C。远期汇票 D。商业承兑汇票 E。本票 4。下列银行可以办理商业汇票的转贴现( )。 工商银行 银行 C。中央银行 农业银行 建设银行 5。凡是办理联行电子汇划清算业务的行处，必须具备下列清算业务专用工具，包括( )。 A。联行行号 B。结算专用章 C。联行专用章 D。联行密押 E。结算凭证 6。“存放中央银行款项”科目用于反映商业银行存放中央银行款项的增减情况，该科目下设( )等帐户。 A。财政性存款户 B。一般性存款户 C。准备金存款户 D。备用金存款户 E。储蓄存款户 7。商业银行代办理金银收购限于下列范围( )。 A。“三废”回收的金银 B。个人出售的金银 C。群众采淘的金银 D。依法没收的金银 E。商场出售的金银 8。买方信贷项下向国外银行借款完整手续包括( )。 A。对外签定协议 B。支付定金 C。使用贷款 D。收回贷款本息 E。收取定金 9。商业银行资本金按投资主体不同分为( )。 A。国家资本金 B。法人资本金 C。个人资本金 D。外商资本金 E。公众流通股 10。下列现金收入和现金支出项目，一般应作为银行经营活动的现金流量，其中包括( )。 A。对外发放的贷款和收回的贷款本金 B。利息收入和利息支出 C。向其他金融企业拆借的资金 D。同业存款及存放同业的款项 E。融资租赁所收到的现金 三、名词解释(每小题3分，共15分) 1。会计科目 2。联行往来 3。中央银行往来 4。事前复收方式 5。会计分析 四、业务题(共31分) 1。建设银行某支行将现金缴款单和现金600万元存入中央银行，试分别写出建设银行、中央银行该笔业务的会计分录。(4分) 2。建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂(帐号245009)送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单，汇票金额80,000元，实际结算金额79,000元，上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。试作出上海支行的会计分录。(5分) 3。工商银行杭州支行收到绍兴县工商银行开户单位绍兴酒厂异地托收承付凭证第四联和多承付理由书第三、四联，支付工商银行杭州支行开户单位某粮食加工厂货款(帐号279880)，托收凭证金额190,000元，多承付理由书三、四联金额195,000元。试写出工商银行杭州支行多承付划回款项的会计分录。(5分) 4。参加联行电子汇划业务的某二级分行某一时期备付金余额过多，要求调回在总行清算中心的备付金存款500万元，总行清算中心根据总行资金营运部门的调拨通知办理有关退回划款手续，试写出总行清算中心相应的帐务处理分录。(5分) 5。某客户因资金周转需要于4月25日持银行承兑汇票一份向某工商银行申请贴现，汇票面额80万元，该汇票3月5日签发，5月25日到期，工商银行审核后同意办理贴现，假设贴现率为月5。8‰，试计算该工商银行收取的贴现票款，并作出贴现会计分录。(6分) (小数点后保留二位) 6。某储户2001年1月1日办理整存整取定期储蓄，一次存入1000元，存期一年，2002年1月1日到期，一年期整存整取年利率1。98%，到期一次提取现金。计算到期银行应付利息并作出存、取款的会计分录。(小数点后保留二位，利息所得税20%)(6分)五、简答题(每小题6分，共24分) 1。根据权责发生制原则如何确定本期的收入和费用? 2。简述银行贷款业务的意义。 3。什么是同业往来?商业银行间同业往来有哪些渠道? 4。银行无形资产有哪些特征? 六、论述题(共10分) 储蓄业务为什么要进行事后监督?如何进行事后监督? 全国2005年4月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（ ） A．职能 B．作用 C．特点 D．任务 2．下列，属于银行收益性支出的是（ ） A．利息支出 B．购买电子设备支出 C．购买土地使用权支出 D．购买专利技术支出 3．下列，不属于银行流动负债的是（ ） A．向中央银行借款 B．同业拆入 C．系统内款项存放 D．发行的两年期银行债 4．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（ ） A．支票结算 B．商业汇票结算 C．银行汇票结算 D．银行本票结算 5．将存款划分为财政性存款和一般性存款的标准是（ ） A．吸存对象 B．缴存范围 C．计息与否 D．存款存期 6．明细核算系统的主体是（ ） A．分户账 B．科目总账 C．余额表 D．日计表 7．对支票户，银行与单位对账时若出现双方账面余额不等，银行轧计差额时应填制（ ） A．余额对账单 B．未达财务调节表 C．单位分户账 D．盘存表 8．不能按期（含展期）归还的且又符合核销条件的贷款是指（ ） A．正常贷款 B．呆滞贷款 C．逾期贷款 D．呆账贷款 9．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此，消灭了（ ） A．纸制凭证 B．汇差资金 C．在途资金 D．备付金存款 10．商业银行将款项存入中央银行时，应（ ） A．贷记存放中央银行款项 B．借记存放中央银行款项 C．借记向中央银行借款 D．贷记向中央银行借款 11．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（ ） A．同城票据清算 B．待清算票据款项 C．活期存款 D．其他应收款 12．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是（ ） A．直接标价法 B．中间价 C．买卖两档汇价制 D．间接标价法 13．银行可为境内居民，包括归侨、侨眷和港澳台同胞的亲属办理（ ） A．丙种外汇存款 B．甲种外汇存款 C．乙种外汇存款 D．人民币特种存款 14．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（ ） A．商业银行 B．财政部 人民银行D。政策性银行15．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ） A．专营权 B．土地使用权 C．商誉 D．商标权 16．当固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和登记（ ） A．“在建工程”账户 B．“固定资产清理”账户 C．“固定资产”账户 D．“累计折旧”账户 17．银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（ ） A．法定公益金 B．法定盈余公积 C．资本公积 D．任意盈余公积 18．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ ） A．利息收入 B．金融企业往来收入 C．投资收益 D．其他业务收入 19．年末，银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额，从“本年利润”账户转入（ ） A．“盈余公积”账户 B．“利润分配——未分配利润”账户 C．“实收资本”账户 D．“营业收入”账户 20．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是（ ） A．横向分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．结构分析法 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21．现金出纳工作必须遵循和坚持的原则有（ ） A．坚持钱财分管，双人经办原则 B．坚持复核原则 C．坚持交接和查库原则 D．坚持有疑必复原则 E．坚持必须使用人民币原则 22．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可以选择（ ） A．借贷复式记账法 B．资金收付复式记账法 C．单式记账法 D．增减复式记账法 E．财产收付复式记账法 23．商业银行与开户中央银行的往来关系包括（ ） A．缴存法定的存款准备金 B．存入和支取清算备付金 C．交存和支取现金 D．向央行贴现 E．向央行借款 24．反映银行经营成果的考核指标有（ ） A．利润率 B．资本风险比率 C．成本率 D．资本金利润率 E．费用率 25．银行会计的财务核对，应达到（ ） A．账证相符 B．账实相符 C．账款相符 D．账表相符 E．账账相符（内外账相符） 三、名词解释题（本大题共4小题，每小题2。5分，共10分） 26．先直后横 27．积数 28．账务组织 29．异地托收承付结算 四、判断分析题（本大题共4小题，每小题2。5分，共10分） 判断正误，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并简述理由。 30．银行会计工作应始终维护“三铁”信誉（三铁具体指铁账、铁款和铁的规章）。（ ） 31．金融企业往来即是指商业银行与中央银行之间的资金财务往来。（ ） 32．一个单位只能在银行开设一个基本存款账户。（ ） 33．所有的票据都可以见票即付。（ ） 五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 34．简述支票的种类。 35．简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。 六、业务题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题30分，共40分） 36．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数） ①储户梦影于2004年1月8日来行存款100，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率1。98％。该储户于2005年3月8日过期支取100，000元，试计算应支付给储户的利息。当日挂牌的活期储蓄存款利率为0。72％，利息所得税税率为20％。（5分） ②储户高杨持美元现钞10，000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为826。61／100，汇卖价为827。32／100。计算存入美元活期现汇存款户的金额。（5分） 37．根据以下经济业务编制会计分录。（每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共30分） ①银行接受开户甲单位期限为4个月，尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额2，000，000元，贴现利率5％，经审查无误，立即办理。 ②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户乙单位签发的银行汇票（汇票金额300，000元，实际结算金额298，000元，余额2，000元），经审查无误，立即入账。 ③开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。 ④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。 ⑤2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5。3％。经信贷部门审查同意后，立即办理。 ⑥经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。 ⑦经计算，本月应提取固定资产折旧金额30，000元。 ⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额450，000元，委托银行向同行开户的N公司收取汇票款，经审查无误，立即转账。 ⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进帐单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。 ⑩本行向跨系统的甲行借入资金9，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即入账。 盘盈设备一台，重置价置为15，000元，预计已提折旧3，000元。 月末，结转手续费支出500，000元。 甲单位申请的抵押贷款本金200，000元和计算的应收利息11，600元，现因按期不能偿还本息，银行按规定处置其抵押物品，出售所得净收入为210，000元，立即入账。 。