现在有这样的一种情况:某公司各地都有设立分公司,现在某一分公司(下面称甲公司)与集团总公司出现这样的内部款往来:(1)甲公司向集团总公司借了一笔款,会计分录怎么做?(2)甲公司拨一笔款到集团总公司,会计分录怎么做?还有一个附加问题是:像这样的集团内部往来款,如何科目设置多项的话,会产生哪些影响?会触犯工商有关条例吗?谢谢各位的回答!!以上是会计活动模拟,仅以互相交流学习一用,如有雷同,实属巧合!!
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其他应收款或其他应付款－××往来单位，基本没什么限制
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我们单位是一家集团企业，关联企业特别多，其实很简单，只要设置一个“应收关系企业款”“应付关系企业款”科目。把它与其它应收应付款分开来。这样分是有好处的，在编制报表时，并入其它应收付款科目。这样无论是总公司还是子公司之间的业务很清楚的。如：向总公司借款500万， 借：银行存款 500万 贷：应付关系企业（总公司） 500万又如：你单位代总公司某人付差旅费一笔2000元 借：应收关系企业款（总公司） 2000元 贷：现金 2000元在月底时，你可以做一张转帐凭证将应收关系企业款冲平，这样在月底帐户余额只有应付关系企业有49。98万。 借：应付关系企业款：2000元 贷：应收关系企业款：2000元。
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可以用“其他应收款”和“其他应付款”这一对科目，但也可以用“上级拨付”和“拨付所属”这一对科目。甲公司向集团总公司借了一笔款： 借：现金（或银行存款） 贷：上级拨付--X单位
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其他应收款——内部往来（部门、项目）