某轮胎厂为增值税一般纳税人，生产产品既需要交纳增值税又需要交纳消费税（税率10%），还需交纳与增值税、消费税有关的税费；年底还要交纳企业所得税。1996年12月有关情况如下：材料采购100万元，取得增值税发票注明税款17万元，购进机器设备一台，增值税发票注明价款4万元，税款6800元，为购材料支付运费72857.15元，食盖房领用原材料2000元，盘亏材料28000元，共取得含税收入234万元，另外发生转让利权一项，取得转帐支票一张10万（专利权摊余成本8万元）。损益帐中有关数字如下：产品销售成本130万元，产品销售费用12500元，管理费用14万元，财务费用5000元，营业外支出（系银行存款透支罚款）10000元。要求分步计算该厂应交的各种税费并且编制会计分录。解：销项税额= 进项税额= 应交增值税= 应交消费税= 应交营业税= 应交城建税= 应交教育费附加= 应纳税所得额= 应纳所得税额=请您详细列上步聚，谢谢敬送100分
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我对棋韵姐有几点异议，咱们探讨一下：1）第7项中，从题意来看，该专利权应该是做为无形资产入账的吧，专利权的转让是转让所有权吧（转让所有权即出售应记入营业外收支，若转让使用权即出租应记入其他业务收入）。借：银行存款 100000，贷：无形资产 80000，贷：营业外支出 20000。营业税、城建税及教育费附加的计提都记入“主营业务税金及附加”也就可以了。2）关于题中材料的盘亏，如果是考试，还是应转入“营业外支出”，同时做进项税转出。如果是实务，就按棋韵姐说的，等税务批准再做处理。3）城建税及教育费附加计提的基数包括营业税、增值税和消费税，棋韵姐因疏忽没有对消费税计提。其他的处理完全同意棋韵姐。
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纳税有6%与17%